Në Shqipëri, nga paga bruto mbahen 9.5% sigurime shoqërore (deri në një pagë 186 416 lekë), 1.7% sigurime shëndetësore dhe tatimi mbi pagën (TAP). TAP-i është zero deri në 50 000 lekë bruto; mbi këtë prag, 13% llogaritet mbi pjesën e pagës që kalon 35 000 ose 30 000 lekë. Paga minimale 50 000 lekë jep 44 400 lekë neto.
Llogaritni pagën tuaj direkt këtu, ose hapni kalkulatorin e plotë të pagës për tabelën bruto-neto dhe llogaritjen nga neto te bruto:
Çfarë mbahet nga paga në Shqipëri në 2026
Paga bruto është shuma në kontratë. Prej saj zbriten kontributet e punonjësit dhe TAP-i; ajo që mbetet është paga neto që hyn në llogari. Punëdhënësi paguan edhe kontributet e veta, por ato shtohen mbi pagën bruto dhe nuk ndikojnë te neto.
| Detyrimi | Punonjësi (zbritet nga bruto) | Punëdhënësi (shtohet mbi bruto) | Baza e llogaritjes |
|---|---|---|---|
| Sigurime shoqërore | 9.5% | 15% | paga bruto, deri në 186 416 lekë në muaj |
| Sigurime shëndetësore | 1.7% | 1.7% | e gjithë paga bruto, pa tavan |
| Tatimi mbi pagën (TAP) | 0%, 13% ose 23% | - | paga bruto, pas pjesës së patatueshme |
| Gjithsej kontributet | 11.2% | 16.7% |
Normat e kontributeve vijnë nga Ligji nr. 7703/1993 “Për sigurimet shoqërore në Republikën e Shqipërisë” dhe Ligji nr. 10383/2011 “Për sigurimin e detyrueshëm të kujdesit shëndetësor në Republikën e Shqipërisë” dhe nuk ndryshuan në 2026. Ndryshuan kufijtë: sipas Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve (DPT), nga 1 janari 2026 paga minimale është 50 000 lekë (nga 40 000) dhe paga maksimale për sigurimet shoqërore 186 416 lekë (nga 176 416). Mbi tavanin, sigurimet shoqërore ngrijnë: punonjësi paguan maksimumi 17 710 lekë në muaj dhe punëdhënësi 27 962 lekë, sado e lartë të jetë paga. Kontributet e të vetëpunësuarit dhe kompensimin për pagën minimale i shpjegojmë te kontributet shoqërore dhe shëndetësore 2026.
Si llogaritet TAP-i mbi pagën në Shqipëri në 2026
Ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” ka vetëm dy norma për të ardhurat nga punësimi: 13% për të ardhurën e tatueshme vjetore deri në 2 040 000 lekë (170 000 lekë në muaj) dhe 23% mbi këtë shumë (neni 24). Para normës zbatohet pjesa e patatueshme e nenit 22, që varet nga paga vjetore: 600 000 lekë për pagat deri në 600 000 lekë në vit, 420 000 lekë për pagat 600 001-720 000 lekë dhe 360 000 lekë mbi këtë nivel. Këto dispozita zbatohen për pagat që nga 1 janari 2025.
Në terma mujorë, kjo jep katër shkallë. TAP-i llogaritet mbi pagën bruto, jo mbi pagën pas kontributeve:
| Paga bruto mujore | Pjesa e patatueshme | TAP mujor |
|---|---|---|
| deri në 50 000 lekë | e gjithë paga | 0 |
| 50 001 - 60 000 lekë | 35 000 lekë | 13% e (bruto - 35 000) |
| 60 001 - 200 000 lekë | 30 000 lekë | 13% e (bruto - 30 000) |
| mbi 200 000 lekë | 30 000 lekë | 22 100 + 23% e (bruto - 200 000) |
Shuma fikse 22 100 lekë është 13% e 170 000 lekëve të para të tatueshme; norma 23% zbatohet vetëm mbi pjesën e pagës që kalon 200 000 lekë bruto.
Tabela bruto-neto 2026 në Shqipëri
Shifrat më poshtë janë llogaritur me të njëjtat rregulla si kalkulatori i pagës, për një punonjës me kohë të plotë dhe një punëdhënës të vetëm:
| Paga bruto | Kontributet e punonjësit | TAP | Paga neto | Kostoja e punëdhënësit |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 (paga minimale) | 5 600 | 0 | 44 400 | 58 350 |
| 60 000 | 6 720 | 3 250 | 50 030 | 70 020 |
| 80 000 | 8 960 | 6 500 | 64 540 | 93 360 |
| 92 150 (paga mesatare) | 10 321 | 8 080 | 73 750 | 107 539 |
| 100 000 | 11 200 | 9 100 | 79 700 | 116 700 |
| 120 000 | 13 440 | 11 700 | 94 860 | 140 040 |
| 150 000 | 16 800 | 15 600 | 117 600 | 175 050 |
| 186 416 (tavani) | 20 879 | 20 334 | 145 203 | 217 547 |
| 200 000 | 21 110 | 22 100 | 156 790 | 231 362 |
| 250 000 | 21 960 | 33 600 | 194 440 | 282 212 |
Të gjitha shumat janë në lekë. Totali i mbajtjeve rrumbullakohet një herë, ndaj te paga mesatare kolonat e rrumbullakosura ndryshojnë me 1 lek nga neto. Paga mesatare bruto në Shqipëri ishte 92 150 lekë në tremujorin e dytë 2026 sipas INSTAT; nga ajo, punonjësi merr rreth 80% neto.
Shembull i llogaritur: paga bruto 100 000 lekë
- Sigurime shoqërore: 9.5% e 100 000 = 9 500 lekë (paga është nën tavanin 186 416 lekë).
- Sigurime shëndetësore: 1.7% e 100 000 = 1 700 lekë.
- TAP: paga bie te shkalla 60 001-200 000 lekë, ndaj e patatueshme është 30 000 lekë: 13% e 70 000 = 9 100 lekë.
- Paga neto: 100 000 - 9 500 - 1 700 - 9 100 = 79 700 lekë, pra 79.7% e pagës bruto.
- Kostoja e punëdhënësit: 100 000 + 15 000 (15% shoqërore) + 1 700 (1.7% shëndetësore) = 116 700 lekë.
Nga 116 700 lekët që del punëdhënësi, punonjësi merr 79 700; 37 000 lekë, rreth 32%, shkojnë për kontribute dhe tatim. Koston vjetore dhe koston për orë pune e llogarisim te sa kushton një punonjës në 2026.
Kurthi i pragut 50 000 lekë në Shqipëri
Pjesa e patatueshme nuk zbret gradualisht, por me shkallë. Kur paga kalon 50 000 lekë, e patatueshme bie nga e gjithë paga në 35 000 lekë dhe TAP-i hidhet menjëherë nga 0 në rreth 1 950 lekë. Rezultati: një rritje e vogël mbi pagën minimale e ul pagën neto. I njëjti efekt, më i vogël, ndodh te 60 000 lekë, ku e patatueshme bie nga 35 000 në 30 000 lekë:
| Paga bruto | TAP | Paga neto |
|---|---|---|
| 50 000 | 0 | 44 400 |
| 50 001 | 1 950 | 42 451 |
| 52 572 | 2 284 | 44 400 |
| 60 000 | 3 250 | 50 030 |
| 60 001 | 3 900 | 49 381 |
| 60 857 | 4 011 | 50 030 |
Në praktikë: nëse e ngrini një punonjës nga paga minimale, rritja duhet të jetë të paktën deri në 52 572 lekë bruto që neto të mos bjerë; pagat 50 001-52 571 lekë i kushtojnë më shumë punëdhënësit dhe i japin më pak punonjësit. Te pragu i 60 000 lekëve, kufiri është 60 857 lekë bruto.
Nga neto te bruto: sa duhet paga bruto për një neto të caktuar
Kur paga negociohet në neto, punëdhënësi duhet të dijë bruton që e prodhon. Llogaritja bëhet mbrapsht brenda shkallës së TAP-it ku bie paga:
| Paga neto e dëshiruar | Paga bruto e nevojshme |
|---|---|
| 44 400 | 50 000 |
| 50 000 | 59 960 |
| 60 000 | 74 011 |
| 70 000 | 87 203 |
| 80 000 | 100 396 |
| 100 000 | 126 781 |
| 150 000 | 192 039 |
Mbi bruton shtohen edhe 16.7% kontribute të punëdhënësit (deri te tavani për pjesën shoqërore), ndaj buxheti i plotë për një neto 80 000 lekë është rreth 117 200 lekë në muaj.
Afatet e pagave në Shqipëri: listëpagesa dhe deklarata vjetore
- Listëpagesa mujore: dorëzohet deri më datën 20 të muajit pasues, me TAP-in dhe kontributet e llogaritura për çdo punonjës.
- Deklarata individuale vjetore: është e detyrueshme kur punonjësi ka pasur dy ose më shumë punëdhënës gjatë vitit dhe dorëzohet deri më 31 mars të vitit pasues; aty rregullohet tatimi i mbajtur gjatë muajve.
- Ndryshimet e 1 janarit: paga minimale dhe tavani i sigurimeve rishikohen zakonisht në fillim të vitit; para listëpagesës së janarit kontrolloni njoftimin e DPT-së për vlerat e reja.
Zgjidhja e rekomanduar për pagat në Shqipëri: devBooks dhe devHR
Kalkulatori mjafton për një punonjës. Për gjithë stafin çdo muaj, llogaritja me dorë gabon lehtë, sidomos rreth pragjeve 50 000 dhe 60 000 lekë. Për këtë rekomandojmë dy programet e dev.al, që punojnë bashkë.
devBooks: listëpagesa brenda kontabilitetit
Moduli i burimeve njerëzore dhe listëpagesës i devBooks mban regjistrin e punonjësve dhe llogarit listëpagesën me bonuse, ndalesa dhe festat zyrtare, me të njëjtat rregulla si kalkulatori i këtij artikulli. Me skemat e postimit, listëpagesa kalon vetë në kontabilitet. Është zgjidhja e duhur kur pagat dhe kontabilitetin doni t’i keni në një vend.
devHR: pagat bashkë me kohën e punës dhe lejet
devHR është sistemi i dev.al për burimet njerëzore. Jep rezultatet mujore të pagës, menaxhon bonuset, llogarit orët shtesë e penalitetet dhe gjeneron listëpagesat e stafit. Në të njëjtin sistem mbahen hyrje-daljet, lejet dhe turnet, në web dhe në celular (Android dhe iOS). Të dhënat e burimeve njerëzore kalojnë nga devHR në devBooks, ndaj për bizneset me staf të madh ose me turne, të dyja bashkë e mbyllin ciklin nga koha e punës te regjistrimi kontabël.
Burimet
- DPT: “Nga 1 janari 2026, rritet paga minimale dhe maksimale”
- Ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i ndryshuar (nenet 22, 23 dhe 24)
- DPT: Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore (baza ligjore dhe VKM nr. 776/2025 për pagën minimale)
- INSTAT: Statistikat e Pagave, T2 - 2026
- Kalkulatori i pagës bruto-neto 2026 i devBooks
- devBooks: burimet njerëzore dhe listëpagesa
- devHR: sistemi i menaxhimit të burimeve njerëzore dhe pagave
Për të parë si i llogaritin devBooks dhe devHR pagat e stafit tuaj, shihni çmimet e devBooks ose na shkruani për një demo me të dhënat tuaja.