DIVA 2027 në Shqipëri: kush e plotëson deklaratën vjetore të të ardhurave dhe deri kur?

DIVA 2027 është deklarata vjetore e të ardhurave të vitit 2026, me afat 31 mars 2027 në e-Filing. Sipas nenit 67 të ligjit nr. 29/2023, e plotëson kush ka mbi 1 200 000 lekë të ardhura bruto, ka punuar te më shumë se një punëdhënës ose ka mbi 50 000 lekë të ardhura pa tatim në burim.

DPT-ja e emërton deklaratën sipas vitit të të ardhurave: atë të dorëzuar në mars 2026 e quajti DIVA 2025, ndaj DIVA 2027 këtu është ajo që DPT-ja do ta quajë DIVA 2026. Ligji e quan Deklarata Vjetore e të Ardhurave Personale (DVAP). Rregullat më poshtë janë ato në fuqi për të ardhurat e 2026. Paketa fiskale 2027, e depozituar në Kuvend më 28 tetor 2026, ndryshon shkallët e tatimit mbi pagat me efekte nga 1 janari 2027, ndaj sipas leximit tonë nuk i prek të ardhurat e 2026 që deklarohen në këtë DIVA.

Kush e plotëson DIVA 2027 në Shqipëri

Neni 67 ka tre kushte dhe mjafton një prej tyre. DPT-ja i ka sqaruar me raste konkrete në pyetje-përgjigjet për DIVA 2025:

Për fëmijët nën 18 vjeç, deklaratën e plotëson kujdestari ligjor (neni 61). Për deklaratat vjetore të bizneseve, shihni deklaratën e tatimit mbi fitimin. Nëse nuk jeni të sigurt, pyetësori “Detyrimi për DIVA” në faqen e DPT-së ju përgjigjet me disa pyetje, pa hyrë në llogari.

Afati: 31 mars 2027 për dorëzimin dhe pagesën

Sipas nenit 61 të ligjit nr. 29/2023, deklarata vjetore dorëzohet jo më vonë se 31 mars i vitit pasardhës. Për DIVA 2025, DPT-ja njoftoi se 31 marsi 2026 ishte afati edhe për pagesën e tatimit, dhe se nga ai vit afati u unifikua: më 31 mars dorëzohen edhe TAPB dhe deklarata e tatimit mbi të ardhurat e korporatës (TAK).

DPT-ja këshillon dorëzimin para ditëve të fundit, kur sistemi ngarkohet. Të gjitha afatet e vitit i gjeni te kalendari tatimor 2027.

Si plotësohet DIVA në e-Filing: hapat

1. Kontrolloni të ardhurat e vitit. Në e-Albania, shërbimi “Vërtetim page” me periudhë vjetore jep pagën bruto nga të gjithë punëdhënësit; me periudhë mujore tregon nëse keni pasur dy punë në të njëjtin muaj.
2. Mblidhni dokumentet: certifikatën familjare nga e-Albania për fëmijët, kontratat dhe faturat e fiskalizuara të shkollës, kontratat e qirasë, dokumentet e tatimit të paguar jashtë vendit dhe vërtetimin e bankës për llogarinë, nëse prisni rimbursim.
3. Hyni në e-Filing. Përdoruesi është numri personal i kartës së identitetit. Herën e parë regjistroheni online; shtetasit e huaj pa numër identifikimi shqiptar regjistrohen në drejtorinë rajonale tatimore.
4. Kontrolloni të dhënat e paraplotësuara. Që nga DIVA 2025, deklarata vjen e mbushur me pagat nga listëpagesat dhe me tatimin në burim që kanë deklaruar paguesit. Nëse mungon një pagesë, kërkojini paguesit të korrigjojë deklaratën e tij. Interesat bankare, qiratë nga individë dhe të ardhurat nga jashtë i plotësoni vetë.
5. Plotësoni zbritjet: 48 000 lekë për çdo fëmijë nën 18 vjeç dhe, kur të ardhurat nga puna dhe biznesi janë nën 1 200 000 lekë, deri në 100 000 lekë për arsimin e tyre (neni 22). I kërkon vetëm prindi me të ardhurat më të larta.
6. Shtypni “Dorëzo”, jo vetëm “Ruaj”. Sipas DPT-së, vlerat që ndryshoni me dorë ruhen vetëm kur deklarata validohet dhe dorëzohet.
7. Paguani ose kërkoni rimbursimin. Tatimin e paguani në bankë, me mandat-pagesë në llogaritë e thesarit, deri më 31 mars. Për tatimin e mbipaguar, shtoni llogarinë te “Profili im”, “Detajet e bankës”, pastaj krijoni një çështje “Pyetje e përgjithshme” te “Çështjet e mia”, me dokumentet bashkëngjitur. Teprica mund të mbartet edhe për vitin tjetër.

Pas dorëzimit, kopjen me vulë elektronike e merrni në e-Albania, te shërbimi “Konfirmim dhe njehsim i deklaratës vjetore të të ardhurave”.

Shembull i llogaritur: dy punë me pagë minimale

Supozojmë një punonjës pa fëmijë që gjatë gjithë 2026 punon te dy punëdhënës, me pagën minimale 50 000 lekë bruto te secili. Deklaratën e statusit personal e ka firmosur te punëdhënësi A.

1. Te punëdhënësi A, për paga deri në 50 000 lekë zbritja mujore është e gjithë paga, ndaj TAP-i është 0.
2. Te punëdhënësi B nuk ka zbritje: 13% e 50 000 lekëve janë 6 500 lekë në muaj, pra 78 000 lekë në vit.
3. Në DIVA, paga vjetore është 1 200 000 lekë. Për të ardhura vjetore mbi 720 000 lekë, zbritja e nenit 22 është 360 000 lekë, ndaj e ardhura e tatueshme është 840 000 lekë dhe tatimi 13%, pra 109 200 lekë.
4. Diferenca 109 200 - 78 000 = 31 200 lekë paguhet deri më 31 mars 2027.

Diferenca lind sepse punëdhënësi A zbriti 50 000 lekë në muaj, ndërsa për të ardhura vjetore mbi 720 000 lekë ligji lejon 360 000 lekë në vit, pra 30 000 në muaj. Në shembujt e udhëzimit nr. 26/2023, dy punë dalin herë me tatim për të paguar, herë me zero ose rimbursim.

Me një punë, DIVA shpesh del zero. Një pagë 110 000 lekë bruto në muaj jep 1 320 000 lekë në vit: TAP-i i mbajtur është 124 800 lekë dhe po aq del në DIVA, (1 320 000 - 360 000) x 13%. Me dy fëmijë, prindi zbret edhe 96 000 lekë dhe rimbursohet 12 480 lekë. DIVA rillogarit vetëm tatimin; kontributet mbeten ato të listëpagesës, si te kontributet shoqërore dhe shëndetësore 2026. TAP-in mujor e kontrolloni me kalkulatorin e pagës.

Gabimet e zakonshme dhe gjobat për vonesë

Gabimet që DPT-ja ka sqaruar më shpesh në pyetje-përgjigjet për DIVA 2024 dhe 2025:

• Deklarata mbetet te “Ruaj”. Edhe kur detyrimi del 5 lekë, deklarata duhet dorëzuar; shumat deri në 1 000 lekë, për t’u paguar ose për t’u rimbursuar, trajtohen si zero.
• Krijohet gabimisht deklarata e një viti tjetër. Sistemi gjeneron gjobë edhe kur për atë vit nuk kishit detyrim. Deklaratën duhet ta dorëzoni, dhe heqjen e gjobës e kërkoni te Drejtoria e Apelimit Tatimor.
• Qiraja nga një individ nuk deklarohet. Mbi 50 000 lekë në vit, ajo tatohet 15% dhe tatimi paguhet me DIVA.
• Të dy prindërit kërkojnë zbritjen për fëmijët. E kërkon vetëm prindi me të ardhurat më të larta.
• Shpenzimet e arsimit pa dokumente. Pa kontratë me shkollën dhe fatura tatimore, nuk njihen.
• Tatimi në burim mungon në deklaratë. Ndodh kur paguesi nuk ju ka deklaruar me numrin personal; korrigjimin e bën ai.

Dokumentet i ruani 5 vjet nga data e deklarimit. Për vonesën, ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore” parashikon:

Gjobat për një detyrim tatimor nuk mund të kalojnë 100% të tij (neni 111). Kush nuk e dorëzon fare, njoftohet nga DPT-ja; nëse përsëri nuk e dorëzon, drejtoria rajonale ka të drejtë ta vlerësojë vetë tatimin (neni 39).

Zgjidhja e rekomanduar: listëpagesa e saktë që në burim

DIVA-n e dorëzon vetë individi, me llogarinë e tij në e-Filing, dhe devBooks nuk e plotëson për punonjësit. Por deklarata paraplotësohet nga listëpagesat dhe tatimi në burim që deklarojnë bizneset, dhe DPT-ja ka paralajmëruar se gabimet e paguesve krijojnë mospërputhje në DIVA. Moduli i burimeve njerëzore dhe listëpagesës i devBooks e llogarit listëpagesën me bonuse, ndalesa dhe festat zyrtare, e eksporton në Excel dhe, me skemat e postimit, e kalon vetë në kontabilitet.

Burimet

• DPT: Deklarimi, kush ka detyrim dhe afati
• DPT: DIVA, deklarimi individual (pyetësori “Detyrimi për DIVA”)
• DPT: Pyetje dhe përgjigje DIVA 2025
• DPT: Pyetje-përgjigje për DIVA 2025 (pensioni, qiraja, rimbursimi)
• DPT: “Tax Test”, afati i deklarimit dhe pagesës së DIVA 2025
• DPT: Rikujtesë për afatin e unifikuar 31 mars
• DPT: Risitë në deklaratat vjetore dhe paraplotësimi i DIVA
• DPT: Regjistrimi i individëve
• DPT: Korrigjimi i deklaratës
• Ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i përditësuar (DPT)
• Udhëzimi nr. 26/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i përditësuar (DPT)
• Ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore”, i përditësuar (DPT)
• DPT: Normat e interesit për kamatëvonesën
• e-Albania: Vërtetim page
• e-Albania: Konfirmim dhe njehsim i deklaratës vjetore të të ardhurave
• Deklarata e statusit personal në Shqipëri
• Sa mbahet nga paga në Shqipëri në 2026

Për listëpagesa të sakta çdo muaj, nga të cilat paraplotësohet DIVA e punonjësve, shihni çmimet e devBooks ose na shkruani për një demo me të dhënat tuaja.