Deklarata e statusit personal është formulari që punonjësi firmos me punëdhënësin para pagës së parë, sipas nenit 66 të ligjit nr. 29/2023. Me të, punëdhënësi i zbret pagës bruto 50 000, 35 000 ose 30 000 lekë në muaj para se të llogarisë TAP-in. Firmoset vetëm me një punëdhënës për muaj dhe nuk ka afat 31 mars.
Shpesh ngatërrohet me dy deklarata të tjera: deklaratën vjetore DIVA, që individi e dorëzon vetë, dhe deklaratën e statusit të vetëpunësuarit, që ligji nr. 81/2025 e shtoi për disa të vetëpunësuar. I ndajmë të treja sipas ligjit, udhëzimit nr. 26/2023 dhe njoftimeve të DPT-së:
| Deklarata | Kush | Kur | Ku |
|---|---|---|---|
| Statusi personal (neni 66) | punëmarrësi, me një punëdhënës | para pagës së parë | te punëdhënësi, me shenjë në listëpagesë |
| Statusi i të vetëpunësuarit (neni 12) | i vetëpunësuari me 80% nga një klient ose 90% nga më pak se tre | me deklaratën e biznesit, deri më 31 mars 2027 | drejtoria rajonale tatimore, elektronikisht |
| DIVA (neni 67) | individët mbi pragjet e ligjit | deri më 31 mars 2027 | e-Filing |
Çfarë është deklarata e statusit personal në Shqipëri
Modeli zyrtar është në aneksin nr. 7 të udhëzimit nr. 26/2023, dhe DPT-ja e ka publikuar edhe në format Word. Ka dy fjali: punonjësi kërkon zbritjet nga baza tatimore sipas neneve 20 dhe 22, pika 1, shkronjat “a”, “b” dhe “c”, dhe deklaron nën përgjegjësinë e tij se nuk ka firmosur deklarata të tjera të statusit personal me punëdhënës të tjerë. Firmosin punëmarrësi dhe administratori i punëdhënësit.
Zbritjet mujore që punëdhënësi aplikon me këtë deklaratë:
| Paga bruto mujore | Zbritja para TAP-it (neni 22) |
|---|---|
| deri në 50 000 lekë | 50 000 lekë, pra e gjithë paga |
| 50 001 - 60 000 lekë | 35 000 lekë |
| mbi 60 000 lekë | 30 000 lekë |
Me të njëjtën deklaratë zbritet edhe kontributi i punonjësit në fondet e pensionit vullnetar (neni 20), deri në vlerën e pagës minimale. Kompensimi 48 000 lekë për fëmijë dhe shpenzimet e arsimit nuk kalojnë në listëpagesë: sipas nenit 23, ato kërkohen vetëm në deklaratën vjetore.
Kush e firmos dhe kur
- Çdo punëmarrës, para pagesës së parë të pagës (neni 66). Për punonjësin e ri, deklarata merret në fillim të marrëdhënies së punës. Nuk ka afat vjetor dhe nuk lidhet me 31 marsin.
- Vetëm me një punëdhënës për të njëjtin muaj. Me dy punë, deklarata jepet te punëdhënësi kryesor, ku kaloni më shumë kohë ose keni pagën më të lartë. Nëse njëra punë është në administratën shtetërore, sipas udhëzimit nr. 9/2026 deklarata jepet te punëdhënësi shtetëror.
- Kur ndryshoni punë. Kush e kishte firmosur te punëdhënësi A dhe në fund të muajit largohet prej tij, mund ta firmosë te punëdhënësi B për muajt në vijim.
- Me dokumentet shoqëruese. Punonjësi depoziton kontratën e punës me pagën bruto. Punëdhënësi i kërkon edhe një deklaratë se nuk është i dypunësuar, ose se nuk e ka dhënë deklaratën te punëdhënësi tjetër.
- Jo të vetëpunësuarit. DPT-ja i përjashton personat fizikë të vetëpunësuar nga kjo deklaratë.
Përfitimi i padrejtë i zbritjeve, për shembull firmosja te dy punëdhënës, është shkelje e legjislacionit tatimor dhe dënohet sipas ligjit për procedurat tatimore.
Sa ndikon te TAP-i: paga me dhe pa deklaratë
Pa deklaratë, TAP-i llogaritet mbi të gjithë pagën bruto: 13% deri në 170 000 lekë në muaj dhe 23% mbi këtë shumë (nenet 24 dhe 65). TAP-i mujor në lekë:
| Paga bruto | TAP me deklaratë | TAP pa deklaratë | Diferenca në muaj |
|---|---|---|---|
| 50 000 | 0 | 6 500 | 6 500 |
| 60 000 | 3 250 | 7 800 | 4 550 |
| 100 000 | 9 100 | 13 000 | 3 900 |
| 250 000 | 33 600 | 40 500 | 6 900 |
Sigurimet shoqërore dhe shëndetësore nuk ndryshojnë, sepse deklarata prek vetëm TAP-in; kontributet i shpjegojmë te kontributet shoqërore dhe shëndetësore 2026. Pagën neto për çdo rast e llogaritni me kalkulatorin e pagës bruto-neto, dhe shkallët e TAP-it i gjeni te sa mbahet nga paga në 2026.
Shembulli i udhëzimit nr. 26/2023 me dy punë: K.P. ka 100 000 lekë bruto te “Alpha” dhe 50 000 lekë te “Beta”. E firmos deklaratën te “Alpha”, ku TAP-i është 13% e 70 000 lekëve, pra 9 100 lekë. “Beta” i mban 13% të gjithë pagës, 6 500 lekë. Meqë ka dy punë, K.P. dorëzon DIVA-n deri më 31 mars, ku tatimi rillogaritet për gjithë vitin.
Si shënohet në listëpagesë në e-Filing
Deklarata nuk dorëzohet në e-Albania dhe as në DPT. Punën e bën punëdhënësi:
- Punonjësi dhe administratori firmosin formularin para pagës së parë; punëdhënësi e mban në dosjen e punonjësit.
- Në listëpagesën mujore (ESIG025) në e-Filing, punëdhënësi vendos shenjën në kolonën [30], “Ka plotësuar deklaratën e Statusit Personal”. Zbritja llogaritet vetëm kur kjo shenjë është vendosur.
- Sistemi kontrollon në kohë reale numrin personal të punonjësit. Nëse një punëdhënës tjetër e ka shënuar tashmë për të njëjtin muaj, listëpagesa nuk pranohet me shenjën: zbritjen e merr punëdhënësi që e deklaroi i pari.
- Nëse punonjësi nuk e ka firmosur, ose nuk e kërkon zbritjen, punëdhënësi e heq shenjën.
Në janar 2025, DPT-ja sqaroi se shenja vendoset automatikisht për punonjësit që para 1 janarit 2025 kishin vetëm një punëdhënës, por mbahet vetëm nëse deklarata është firmosur nga të dyja palët.
Deklarata e statusit të vetëpunësuarit: kush e dorëzon deri më 31 mars 2027
Sipas nenit 12, shkronja “ç”, të ligjit nr. 29/2023, të ardhurat e një të vetëpunësuari trajtohen si të ardhura nga punësimi kur:
- 80% ose më shumë e tyre vijnë, drejtpërdrejt ose tërthorazi, nga një klient i vetëm; ose
- 90% ose më shumë vijnë nga më pak se tre klientë.
Ligji nr. 81/2025 shtoi një përjashtim: i vetëpunësuari mund të vetëdeklarojë se marrëdhënia nuk është punësim, me deklaratën e statusit të vetëpunësuarit. Ajo dorëzohet pranë drejtorisë rajonale tatimore ku është i regjistruar, bashkë me deklaratën vjetore të tatimit mbi të ardhurat personale nga biznesi (TAPB), brenda marsit. DPT-ja njofton se dorëzimi bëhet elektronikisht. Për të ardhurat e 2026, afati është 31 marsi 2027.
Formulari plotësohet për një kontraktues kur pragu 80% arrihet me një klient, dhe për dy kontraktues kur pragu 90% arrihet me më pak se tre klientë. Për secilin pyet për NIPT-in dhe vlerën e faturuar pa TVSH, kohëzgjatjen dhe detyrat, raportimin dhe oraret, kush jep materialet dhe pajisjet, ku kryhet puna, si paguheni dhe nëse mbani rrezik humbjeje. Nuk plotësohet kur shërbimet u ofrohen vetëm jorezidentëve ose entiteteve pa seli të përhershme në Shqipëri.
DPT-ja mund ta verifikojë në çdo kohë. Nëse e gjen të pasaktë, i rikualifikon të ardhurat si pagë, rivlerëson tatimin dhe vendos gjoba. Për deklaratat vjetore të biznesit, shihni deklaratën e tatimit mbi fitimin dhe kalendarin tatimor 2027.
Zgjidhja e rekomanduar: listëpagesa në devBooks
Moduli i burimeve njerëzore dhe listëpagesës i devBooks mban regjistrin e punonjësve dhe e llogarit listëpagesën me bonuse, ndalesa dhe festat zyrtare; me skemat e postimit, ajo kalon vetë në kontabilitet. Deklaratën e statusit personal e firmosni dhe e ruani ju, ndërsa shenjën në kolonën [30] e vendos kush e dorëzon listëpagesën në e-Filing.
Burimet
- DPT: Ndryshime në deklaratën e statusit personal dhe listëpagesën e re
- DPT: Formulari i deklaratës së statusit personal (Word)
- DPT: Udhëzuesi i e-Filing për listëpagesën ESIG025 (Word)
- Ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i përditësuar (DPT)
- Udhëzimi nr. 26/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i përditësuar (DPT)
- Udhëzimi nr. 9/2026 për ndryshimet në udhëzimin nr. 26/2023 (DPT)
- DPT: Deklarata e statusit të vetëpunësuarit
- DPT: Të vetëpunësuarit dhe klasifikimi i të ardhurave
- DIVA 2027 në Shqipëri: kush e plotëson dhe afati 31 mars
- Sa mbahet nga paga në Shqipëri në 2026
Për të parë si e llogarit devBooks listëpagesën e stafit tuaj, shihni çmimet e devBooks ose kërkoni një demo me të dhënat tuaja.