Në Shqipëri, një faturë e fiskalizuar nuk fshihet dhe nuk anulohet: korrigjohet me faturë korrigjuese, notë krediti ose notë debiti, që fiskalizohet si çdo faturë tjetër (neni 32 i ligjit 87/2019). Ajo i referohet NSLF-së, datës dhe orës së faturës origjinale, regjistrohet në librat e muajit kur lëshohet dhe mund të lëshohet brenda 5 vjetëve të ruajtjes.
Rregullat i morëm nga neni 35 i udhëzimit nr. 16/2020, që ka edhe shembuj me shifra, nga specifikimet funksionale të shërbimit të fiskalizimit (versioni 6) dhe nga njoftimi i DPT-së i nëntorit 2024 për e-faturat e refuzuara. Në burimet që gjetëm, DPT nuk ka publikuar një udhëzues me pamje për korrigjimin në SelfCare, ndaj hapat në portal i japim deri aty ku i vërtetojnë videot e DPT-së.
Kur ju duhet fatura korrigjuese në Shqipëri
Të dhënat e faturës në librin e shitjeve dhe të blerjeve duhet të jenë ekzaktësisht ato të faturës së lëshuar, dhe nuk ndryshohen në platformë (neni 20 i udhëzimit). Çdo gabim në shumë, me ose pa TVSH, korrigjohet vetëm me faturë korrigjuese. Rastet më të shpeshta:
| Rasti | Çfarë lëshoni | Shuma |
|---|---|---|
| Klienti kthen një pjesë të mallit | notë krediti vetëm për artikujt e kthyer | negative |
| Porosia anulohet e gjitha | faturë korrigjuese për të gjithë faturën | negative, sa e gjithë fatura |
| Çmimi ose sasia u faturua më pak | notë debiti me diferencën | pozitive |
| NIPT, mënyrë pagese ose e dhënë tjetër e gabuar | korrigjuese me të gjitha shumat negative, pastaj faturë e re e saktë | negative, pastaj e plotë |
| Blerësi refuzon e-faturën | faturë korrigjuese që e anulon | negative |
| E njëjta faturë u fiskalizua dy herë | faturë korrigjuese për kopjen | negative |
| DPT sinjalizon shumë ose TVSH të gabuar | faturë korrigjuese e fiskalizuar | sipas gabimit |
Kur ndryshon vetëm një pjesë e faturës, korrigjuesja përmban vetëm ndryshimet, p.sh. vetëm artikujt e kthyer. Kur gabimi nuk është në vlera, si te NIPT-i, nuk mjafton një korrigjim i pjesshëm: e gjithë fatura kthehet me negativ dhe lëshohet një e re (neni 35, pika 6).
Shembull i llogaritur: kthim malli dhe diferencë çmimi
Shembulli vjen nga udhëzimi nr. 16/2020. Më 5.8.2020, kompania A i shet kompanisë B 500 shishe qumësht me 300 lekë copa pa TVSH: 150 000 lekë, plus 30 000 lekë TVSH, gjithsej 180 000 lekë.
- Notë krediti për kthimin. Më 10.9.2020, B kthen 100 shishe për probleme paketimi. Më 11.9.2020, A lëshon faturë korrigjuese, notë krediti: sasia -100, vlera -30 000 lekë, TVSH -6 000 lekë, gjithsej -36 000 lekë. Në fund, fatura shënon NSLF-në e faturës origjinale. Hyn në librat e shtatorit 2020, muajit kur u lëshua.
- Notë debiti për çmimin. Më 11.10.2020, A zbulon se 100 nga shishet ishin 1.5 litra dhe duheshin faturuar 350 lekë, jo 300. Nota e debitit ka dy rreshta: -100 copë me 300 lekë (-30 000) dhe +100 copë me 350 lekë (+35 000). Diferenca është 5 000 lekë plus 1 000 lekë TVSH, gjithsej 6 000 lekë, në librat e tetorit 2020.
Të dyja i referohen faturës së parë, jo njëra-tjetrës, dhe të dyja regjistrohen te blerësi dhe te shitësi në muajin e lëshimit.
Si lëshohet fatura korrigjuese në SelfCare
- Gjeni faturën origjinale te “Faturat”, “Faturat e fiskalizuara”, dhe mbani shënim NSLF-në, datën dhe orën e lëshimit. Këto janë të dhënat e referencës që kërkon sistemi.
- Hapni dokumentin e ri. Për faturë me para në dorë, nga “Faturat”, “Krijo faturë”, ku formulari ka butonin “Shto referencë”. Për e-faturë, nga formulari te menuja “Fatura elektronike”, te hapi “Referencat”, me fushat “Referencë në faturën elektronike” dhe “Data e lëshimit të faturës elektronike të referuar”.
- Përcaktoni llojin: faturë korrigjuese, notë krediti ose notë debiti. Këto janë tri llojet në specifikimet e DPT-së.
- Hidhni vetëm ndryshimet, me shenjë negative kur shuma ulet. Për gabime që nuk janë në vlera, kopjoni të gjitha elementet e origjinales me shuma negative dhe pastaj lëshoni faturën e re.
- Fiskalizojeni. Sistemi i DPT-së i jep NIVF dhe kërkon faturën origjinale me atë NSLF. Nëse nuk e gjen, mesazhi i gabimit del në llogarinë tuaj në platformë.
- Për e-faturën, korrigjuesja shkon te blerësi përmes platformës dhe hyn në librin e tij të blerjeve pasi ai e pranon.
Hapat 1 dhe 2 i përshkruajmë sipas fushave që shfaqen në videot e DPT-së të viteve 2020 dhe 2021. Si e plotësoni faturën nga fillimi, e kemi te si të lëshosh faturë në SelfCare.
E-fatura e refuzuar dhe afatet e korrigjimit
Kur blerësi e refuzon e-faturën, ajo nuk hyn në librin e tij të blerjeve, por mbetet në librin tuaj të shitjeve. Që nga librat e nëntorit 2024, SelfCare ju njofton për çdo e-faturë të refuzuar, që ta anuloni me faturë korrigjuese brenda periudhës. Si e sheh këtë blerësi, e shpjegojmë te faturat e blerjes në SelfCare.
- E anuloni deri më 10 të muajit pasues: fatura dhe korrigjuesja dalin në librat e të dyve, pa efekt në vlera dhe në TVSH.
- Nuk e anuloni deri më 10: fatura mbetet në librin tuaj të shitjeve, ndërsa te blerësi sistemi krijon vetë një rekord negativ në mbylljen e librave.
- E anuloni më vonë: te blerësi del korrigjuesja juaj dhe sistemi shton një rekord pozitiv, që TVSH-ja e tij të mbetet e saktë.
Afatet që vlejnë për çdo korrigjim:
- 5 vjet: fatura korrigjuese lëshohet gjatë afatit të ruajtjes së faturës, nga viti kur u lëshua origjinalja (specifikimet funksionale, rregulli 6.8).
- Muaji i lëshimit: korrigjuesja regjistrohet në librat e muajit kur lëshohet.
- Para mbylljes së librit: kur DPT ju dërgon një gabim pas verifikimit, e korrigjoni, me faturë korrigjuese nëse duhet, para mbylljes së librit të shitjeve dhe blerjeve për atë muaj (neni 23 i udhëzimit).
DPT paralajmëron se korrigjimet dhe anulimet e faturave konsiderohen veprime me risk të lartë dhe arsye për monitorim të thelluar. Prandaj, sipas nesh, çdo faturë korrigjuese duhet të ketë pas një dokument që e justifikon, si fletë-kthimi, procesverbali ose email-i i klientit.
Gabimet tipike në faturat korrigjuese
- Korrigjuesja fiskalizohet para origjinales. Ndodh kur origjinalja u lëshua pa internet dhe ende nuk ka NIVF. Sistemi kthen “referenca e faturës korrigjuese nuk ekziston”. Fiskalizoni së pari origjinalen.
- NSLF e gabuar në referencë. I njëjti mesazh gabimi. Kopjojeni NSLF-në nga fatura e fiskalizuar, mos e shkruani me dorë.
- Shitës i ndryshëm. Origjinalja dhe korrigjuesja duhet të kenë të njëjtin shitës; përndryshe sistemi i refuzon.
- Faturë e re pa korrigjuesen negative. Nëse lëshoni vetëm faturën e saktë, sistemi ju njofton se mungon korrigjuesja, dhe në bazën e të dhënave të DPT-së shuma del dyfish derisa ta fiskalizoni atë.
- Korrigjim i korrigjuesit. Nëse vetë korrigjuesja është e gabuar, lëshoni një korrigjuese që i referohet asaj, dhe pastaj një korrigjuese të re që i referohet faturës origjinale.
- Ndryshim në libër në vend të faturës. Vlerat nuk ndryshohen as në platformë, as në librin e shitjeve; pa faturë korrigjuese, TVSH-ja mbetet e gabuar.
Zgjidhja e rekomanduar: korrigjimet me softuer të certifikuar dhe devBooks
Nga SelfCare, çdo korrigjim bëhet me dorë, sipas hapave më lart. Kur numri i faturave rritet, ose kur nuk i plotësoni më kushtet e SelfCare-it, faturat dhe korrigjimet kalojnë në softuer të certifikuar. devPOS, sistemi i fiskalizimit i dev.al, është në listën e DPT-së të shoqërive të certifikuara në të katër kategoritë. E themi hapur: ky blog mbahet nga devBooks, pjesë e të njëjtit grup. Lidhja e devPOS me devBooks shkon në të dy drejtimet përmes webhook-ut, ndaj ndryshimet reflektohen menjëherë në kontabilitet, dhe faturat e blerjes e të shitjes nga SelfCare importohen automatikisht (integrimet e devBooks).
Burimet
- Ligji nr. 87/2019 “Për faturën dhe sistemin e monitorimit të qarkullimit”, i ndryshuar (neni 32)
- Udhëzimi nr. 16/2020 “Për faturën dhe sistemin e monitorimit të qarkullimit”, i përditësuar (nenet 20, 23 dhe 35)
- DPT: Shërbimi i fiskalizimit, specifikimet funksionale v06 (pikat 5.5 dhe 6.8)
- DPT: Faturat elektronike të refuzuara nuk do të korrigjohen më në librin e blerjes (18.11.2024)
- DPT: Fiskalizimi (baza ligjore dhe specifikimet)
- DPT: Hapat e lëshimit të faturës elektronike përmes portalit Self-Care (video, 2021)
- DPT: Përdorimi i portalit SelfCare (video, 2020)
- Fiskalizimi në Shqipëri 2026: udhëzuesi
- SelfCare: hyrja dhe problemet
- SelfCare apo program faturimi
Nëse korrigjimet e faturave ju marrin kohë çdo muaj, shihni çmimet e devBooks ose na shkruani për një demo të rrjedhës nga fatura te kontabiliteti, me faturat e kompanisë suaj.